自从营改增之后,企业支付给其他纳税人的支出,应该按照规定计算进项税额,需要从销项税额中抵扣。那么小规模适用差额计税时,增值税的会计分录怎么做呢?对此方面不了解的小伙伴们快来跟小编一起学习一下有关于小规模差额征税的会计分录怎么做的相关内容吧,会对大家有所帮助的~
自从营改增之后,企业支付给其他纳税人的支出,应该按照规定计算进项税额,需要从销项税额中抵扣。那么小规模适用差额计税时,增值税的会计分录怎么做呢?对此方面不了解的小伙伴们快来跟小编一起学习一下有关于小规模差额征税的会计分录怎么做的相关内容吧,会对大家有所帮助的~
1.确认收入
借:相关科目
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额) 全额计算的增值税
2.支付成本、费用时
借:成本、费用、工程施工等
贷:资金、往来等科目
3.扣减差额
支付差额并取得合规增值税扣税凭证时
(1)小规模
借:应交税费---应交增值税 差额计算的增值税
贷:成本、费用、工程施工等
(2)一般纳税人采用一般计税的
借:应交税费---应交增值税(销项税额抵减) 差额按一般计税计算的增值税
贷:成本、费用、工程施工等
(3)一般纳税人采用简易计税的
借:应交税费---简易计税 差额按简易计税计算的增值税
贷:成本、费用、工程施工等
1.小规模适用差额计税时
增值税科目仍然是“应交税费---应交增值税”。
2.一般纳税人适用差额计税时
(1)一般纳税人的差额计税既适用一般计税,也适用简易计税。
(2)适用差额计税的一般计税时,一般需要通过“销项税额抵减”栏目核算差额。
只有“应交税费---转让金融商品应交增值税”是唯一不通过“销项税额抵减”栏目核算的。
其他一般计税的差额计税,差额都是通过“销项税额抵减”栏目核算的。
(3)适用差额计税的简易计税时,一般不通过“销项税额抵减”栏目核算差额,而是分二步,先在确认收入的分录中按全额计算简易计税销项税,然后差额冲减成本时,在借方核算按差额简易计税的销项税。
上一篇:投资性房地产应该怎么做会计分录
下一篇:小规模计提增值税会计分录要怎么做
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】