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很多公司对于办公区域都是进行租赁的，这个租赁办公室的租金，有的租金是需要进行税务处理的，在对于这个预收房租租金的税务处理怎么做，在对于这个租金的相关处理，在进行的时候，对于这个内容，小编已经在下文中整理好了，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧。

很多公司对于办公区域都是进行租赁的，这个租赁办公室的租金，有的租金是需要进行税务处理的，在对于这个预收房租租金的税务处理怎么做，在对于这个租金的相关处理，在进行的时候，对于这个内容，小编已经在下文中整理好了，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧。

预收房租租金的税务处理

第一步,预收2年房租

借:银行存款1260万元

贷:预收账款-承租人1200万元

应交税费-应交增值税(销项税额)60万元

第二步,每月底确认租金收入

借:预收账款-承租人1200万元/24个月=50万元

贷:主营业务收入1200万元/24个月=50万元

涉税提醒

(1)公司采取预收款方式收取房屋租金的,收到预收款的当天,增值税上必须确认收入,当期申报缴纳增值税.

(2)预收租赁款,不论是否开具发票,预收时即发生纳税义务.

(3)上述案例中对于一次性提前收取2年的租金,企业所得税上的收入既可以一次性确认,又可以分期计入.

(4)出租人一次性收取承租人跨年度的租金,必须按照房产税的纳税义务发生时间为收到款项的当天,即预收的房租,不可分期申报缴纳房产税.

预收房租且每月分摊如何记账

情况一、先收到钱往后分摊,比如预收下季度房租.

情况二、往前分摊收入,比如公司每个月会有补助,一个季度发一次.

第一种情况记录方法:

1、预收房租4500至收款账户;

2、建立一个收入计划(【财智8】菜单-【计划提醒】--【计划与提醒】--【新增计划】--【收支计划】,自动入账分摊这笔收入,金额1500,执行3次,收支账户为该预收款;

到期运行软件时会自动执行该收入计划,入账后会自动冲销预收款项,直到摊销完,且收支表中会仅统计每月分摊的收入额.

第二种情况记录方法:

1、建一笔预付款,日期设为应收补助前,金额为应收补助额;

2、修改生成的预付款余额调整记录,将余额改为0;

3、在计划提醒--计划与提醒--收支计划,建一个收入计划,资金账户为之前建的债权账户,日期为应收补助开始月;

4、实发补助时再记录一笔收回到您的工资账户就行了。

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