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案例分析以前年度损益调整的账务处理

发布时间:2021-05-10 15:24来源:会计教练

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在对于以前的年度肯定是会对这个进行调整的,也就是以前年度损益调整,在对于这个调整是需要进行账务处理的,那么案例分析以前年度损益调整的账务处理,具体的内容,小编已经在下文中整理好了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望可以帮助到大家哦。

在对于以前的年度肯定是会对这个进行调整的,也就是以前年度损益调整,在对于这个调整是需要进行账务处理的,那么案例分析以前年度损益调整的账务处理,具体的内容,小编已经在下文中整理好了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望可以帮助到大家哦。

案例分析以前年度损益调整的账务处理

以前年度损益调整的主要账务处理:

(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。

【案例分析】

2016年9月份税务局在对某公司进行日常检查时,发现该公司2015年度1月份将购入的一批已达到固定资产标准的办公设备记入“管理费用”账户,金额达到160万元。

(1) 调整2015年1月份12月份凭证

借:固定资产-办公设备 160万元

贷:以前年度损益调整 160万元

(2)补提11个月折旧(残值率若按照10%,年限10年折旧)

借:以前年度损益调整 13.20万元

贷:累计折旧 13.20万元

(3)补提企业所得税

企业所得税=(160-13.2)万元*25%=36.70万元

借:以前年度损益调整 36.70万元

贷:应交税费-应交所得税 36.70万元

(4)结转损益调整

借:以前年度损益调整 110.10万元

贷:利润分配-未分配利润 110.10万元

如需要补提法定盈余公积

借:利润分配-提取盈余公积 11.01万元

贷:盈余公积-法定盈余公积 11.01万元

结转利润分配明细账户

借:利润分配-未分配利润 11.01万元

贷:利润分配-提取盈余公积 11.01万元

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