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增值税进项税额的账务处理怎么做

发布时间:2021-05-09 17:56来源:会计教练

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关于增值税的账务处理问题小编在前面也分享过很多,这部分的内容是非常重要的,需要各位会计小伙伴们进行全面掌握的内容,为了帮助一些会计小伙伴们掌握这部分的内容,小编特意为大家整理了有关于增值税进项税额的账务处理怎么做的相关内容,快来学习一下吧,希望可以帮助到大家!

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增值税进项税额的账务处理怎么做

进项税的会计分录

一般纳税人购入产品取得增值税专用发票的时候,取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款将进项税额计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”。

会计分录为:

借:库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

进项税转出会计分录

企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。

用于非应税项目,进项税额转入相关的项目,比如用于在建不动产时的会计处理:

借:在建工程

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理:

借:基本生产-X产品(税法规定的免税产品)

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

用于集体福利和个人消费的进项税额转出:

借:应付职工薪酬-职工福利费

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理,发现非正常损失时:

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷:库存商品

短缺商品经查属人为,损失由个人承担的,其会计处理:

借:其他应收款

贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损失

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

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