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预提增值税的会计分录

发布时间:2021-05-06 17:59来源:会计教练

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只要是问到增值税的会计分录如何做,大家都是应该要很清楚的。像这些知识点内容,在初级会计职称考试中考察的也是比较多的。我们日常做账也是经常会接触的到的。关于预提增值税的会计分录和个税缴纳的会计分录内容,小编都给大家详细整理在下方了,快来详细了解一下吧。

只要是问到增值税的会计分录如何做,大家都是应该要很清楚的。像这些知识点内容,在初级会计职称考试中考察的也是比较多的。我们日常做账也是经常会接触的到的。关于预提增值税的会计分录和个税缴纳的会计分录内容,小编都给大家详细整理在下方了,快来详细了解一下吧。

预提增值税的会计分录

计提增值税的会计分录

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

下月交纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

如果上月的已缴税金,上月交纳时:

借:应交税费—应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

月末结转:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费—应交增值税(已交税金)

个税计提和缴纳会计分录

个人所得税是代扣代缴,也就是说在发放工资时进行扣缴,因此不是计提。

1、计提工资

借:管理费用——工资

贷:应付职工薪酬——工资

2、实际发放:

借:应付职工薪酬——工资

贷:库存现金 或银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税,上交给税务机关后

借:应交税费--代扣代缴个人所得税

贷:银行存款(库存现金)

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