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缴税会计分录怎么做

发布时间:2021-05-05 11:42来源:会计教练

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关于缴税的这个相关内容一直都是财务工作人员关注的热门话题之一,那么为了帮助新手会计们快速的掌握这方面的知识点,小编已经在下文中为大家整理了有关缴税会计分录怎么做的相关知识点内容,欢迎大家前来进行阅读。希望对大家学习和工作上有所帮助!

关于缴税的这个相关内容一直都是财务工作人员关注的热门话题之一,那么为了帮助新手会计们快速的掌握这方面的知识点,小编已经在下文中为大家整理了有关缴税会计分录怎么做的相关知识点内容,欢迎大家前来进行阅读。希望对大家学习和工作上有所帮助!

缴纳个人所得税会计分录

在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。

计算应缴时

借:应付职工薪酬等科目

贷:应缴税费——应交个人所得税

实际上交时

借:应缴税费——应交个人所得税

贷:银行存款

缴纳消费税会计分录

为了正确引导消费方向,国家在普遍征收增值税的基础上,选择部分消费品,再征收一道消费税。消费税的征收方法采取从价定率和从量定额两种方法。

企业销售产品时应交纳的消费税,应分别情况迸行处理:

企业将生产的产品直接对外销售的,对外销售产品应交纳的消费税,通过“税金及附加”科目核算;

(1)企业按规定计算出应交的消费税

借:税金及附加

贷:应交税费——应交消费税

(2)企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面,按规定应交纳的消费税,应计入有关的成本。

例如,企业以应税消费品用于在建工程项目,应交的消费税计入在建工程成本。

借:固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目

贷:应交税费——应交消费税

(3)企业委托加工应税消费品,于委托方提货时,由受托方代扣代缴税款,受托方借记“应收账款”、“银行存款”等科目,贷记“应交税费——应交消费税”科目。

借:应收账款/银行存款等科目

贷:应交税费——应交消费税

(4)委托加工应税消费品收回后,直接用于销售的,委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本,

借:委托加工材料、主营业务成本、自制半成品

贷:应付账款、银行存款

委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品,按规定允许抵扣的,委托方应按代扣代缴的消费税款,

借:应交税费——应交消费税

贷:应付账款/银行存款等科目

(5)企业进口产品需要缴纳消费税时,应把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本,

借:材料采购

贷:银行存款

(6)交纳当月应交消费税的账务处理

借:应交税费——应交消费税

贷:银行存款等

(7)企业收到返还消费税,应按实际收到的金额

借:银行存款等

贷:税金及附加

缴纳增值税会计分录

缴纳增值税一般分为小规模和一般纳税人2种,如果是小规模,则直接做缴纳的分录,

借:应交税费-应交增值税,

贷:银行存款。

如果是一般纳税人则需要先将本月应该缴纳的增值税做结转。

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),

贷:应交税费—未交增值税。

实际缴纳的时候则:

借:应交税费—未交增值税,

贷:银行存款等。

经过小编的解答之后,不知道各位小伙伴们对于缴税会计分录怎么做这个内容是否都真的了解了呢?如果大家还有其他的疑问自己不知道解答的话,可以咨询我们官网客服,我们会一一为您答疑。如果您还有其它不明白的,可以随时咨询我们。

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