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增值税交多少该怎么算

发布时间:2021-04-30 14:04来源:会计教练

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增值税的重要性想必不用小编多少了吧!在考试过程中占的分数也比较多,在企业里也是非常重要的。今天小编在下文中整理了关于增值税交多少该怎么算的具体内容,对这一部分内容不清楚的小伙伴快跟随小编一起来下文中看看吧!希望对大家有所收获!在学习过程中如果有什么疑问的话可以咨询我们的在线答疑老师哦!

增值税的重要性想必不用小编多少了吧!在考试过程中占的分数也比较多,在企业里也是非常重要的。今天小编在下文中整理了关于增值税交多少该怎么算的具体内容,对这一部分内容不清楚的小伙伴快跟随小编一起来下文中看看吧!希望对大家有所收获!在学习过程中如果有什么疑问的话可以咨询我们的在线答疑老师哦!

增值税交多少该怎么算

增值税计算方法

应纳税额=当期销项税额-当期可以抵扣的进项税额-上期留抵的进项税额,销项税额=不含税销售额*适用税率,不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率)。

增值税会计分录怎么做

1. 购进物资时:

借:库存商品等科目

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

如果进项税额不得抵扣,在取得增值税专用发票时:

借:库存商品等科目

应交税费-应交增值税(待认证进项税额)

贷:银行存款

借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

如果购进的是不动产,比如公司购买了一栋楼作为新办公地点,这里的进项税额可分期抵扣。那么购进时借方的应交进项税金额是当期可抵扣的金额,此外还要借记“应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)”,金额为以后期间可抵扣的金额。

在以后期间抵扣时:

借:应交税费-应交增值税(进项税额)(按规定允许抵扣的金额)

贷:应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)

2. 取得收入时:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

3. 差额征税项目:

比如某物业公司是一般纳税人,为居民提供自来水服务,可按简易计税方法缴纳增值税,那么:

相关的成本费用发生时:

借:主营业务成本等科目

贷:银行存款

取得收入时:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

算出允许抵扣的税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额抵减)(或简易计税)

贷:主营业务成本等科目

4. 免税项目:

比如某工厂在市面上销售直接用于科学研究的仪器,符合增值税免税政策,那么分录为:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:营业外收入-补贴收入(或“其他收益”科目,具体视执行会计准则不同而不同)

在实际的会计核算中,也有人直接借记“银行存款”等科目,贷记“主营业务收入”

另外要注意,一般纳税人的免税项目还要将进项税额转出:

借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

5. 出口退税项目

生产企业或外贸企业在这块的业务项目较多。

采购货物或原材料时:

借:原材料等科目

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

取得收入并结转成本:

借:银行存款

贷:主营业务收入

借:主营业务成本

贷:库存商品等科目

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