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结转增值税的会计分录该怎么写

发布时间:2021-04-27 13:45来源:会计教练

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结转增值税是一项复杂的会计处理,增值税是常见的一个税种。那么大家知道结转增值税的会计分录该怎么写吗?,不清楚的小伙伴快来下面看看小编分享了相关会计分录,需要学习的小伙伴赶快来和小编一起看看吧,希望能帮助大家解决问题。想了解更多会计内容的欢迎加入我们的会计交流群哦!

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结转增值税的会计分录该怎么写

结转增值税的会计分录

月份终了,企业计算出当月应交未交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费—未交增值税”科目;当月多交的增值税,借记“应交税费—未交增值税”科目,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目。

交纳增值税的会计处理:

企业当月交纳当月的增值税,通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目核算,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“银行存款”科目;当月交纳以前各期未交的增值税,通过“应交税费——未交增值税”科目,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。

企业预缴增值税,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——预交增值税”科目。

年末结转增值税的会计分录怎么做

年末时可以将应交税费——应交增值税的所有三级科目扣除留抵税额的金额红字冲销:

借:应交税费——应交增值税(减免税款)红字

应交税费——应交增值税(进项税额)红字

应交税费——应交增值税(转出未交增值税)红字

贷:应交税费——应交增值税(销项税额)红字

应交税费——应交增值税(进项税额转出)红字

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