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应交税费年末结转哪个科目

发布时间:2021-04-26 17:39来源:会计教练

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到了年底的时候也是会计人员最忙的时候了,在对于这个业务处理有人多,就拿应交税费年末结转哪个科目来说,在结转的时候也是会进行一些账务处理的,在对于这个相关的知识内容,小编已经在下文中整理好了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望可以帮助到大家哦。

到了年底的时候也是会计人员最忙的时候了,在对于这个业务处理有人多,就拿应交税费年末结转哪个科目来说,在结转的时候也是会进行一些账务处理的,在对于这个相关的知识内容,小编已经在下文中整理好了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望可以帮助到大家哦。

应交税费年末结转哪个科目

应交税费年末结转会计科目

结转进项税额,

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(进项)

结转销项税额,

借:应交税费--应交增值税(销项)

贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

根据"应交税费--应交增值税--转出未交增值税"科目差值,转入"应交税费--未交增值税"科目借或贷.

若"应交税费--未交增值税"科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费.

在下月缴纳时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

【案例】

甲企业年初留底税额为零.三级科目的余额均为零.本年销项1000元,进项200元,进项税额转出50元,减免税款是 280元,缴纳增值税570元.

方法一:年末为了让一整年的账更清晰,可以结转对冲三级明细,即:

借:应交税费--应交增值税(进项税额) -200

应交税费--应交增值税(减免税款) -280

应交税费--应交增值税(转出未交增值税) -570

贷:应交税费--应交增值税(销项税额) -1000

应交税费--应交增值税(进项税额转出) -50

方法二:将借方发生的金额全部转到贷方,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)";将贷方发生的科目金额全部转到借方,贷记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)",即:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 480

贷:应交税费--应交增值税(进项税额) 200

应交税费--应交增值税(减免税款) 280

借:应交税费--应交增值税(销项税额) 1000

应交税费--应交增值税(进项税额转出)50

贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 1050

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