×

绑定账号

您的微信还未绑定账号,请使用您的手机号绑定现有账号或创建新账号

微信登录

扫码登陆

使用微信扫一扫登录

二维码已失效

刷新

使用微信扫一扫登录

登录即表示已阅读并接受《用户协议》《隐私政策》

未注册用户扫码即可成功注册

登陆 注册 忘记密码

计提季度所得税会计分录怎么做

发布时间:2021-04-24 09:14来源:会计教练

关注公众号
扫码关注公众号
领免费福利
初级公众号

在企业中,关于季度所得税的账务处理操作不在少数,无论大家是已经步入社会,都应该牢固掌握相关的账务处理操作,那么关于计提季度所得税要怎么进行相关的账务处理操作呢?让我们一起来看看吧,小编已经为大家准备了关于计提季度所得税会计分录怎么做的相关内容希望能帮到大家。

在企业中,关于季度所得税的账务处理操作不在少数,无论大家是已经步入社会,都应该牢固掌握相关的账务处理操作,那么关于计提季度所得税要怎么进行相关的账务处理操作呢?让我们一起来看看吧,小编已经为大家准备了关于计提季度所得税会计分录怎么做的相关内容希望能帮到大家。

计提季度所得税会计分录怎么做

计提季度所得税会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费——应交企业所得税

借:应交税费——应交企业所得税

贷:银行存款

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额,编制会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费——应交企业所得税

3、根据税法规定,乡镇企业经税务机关审核批准,准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。计提"补助社会性支出"时,编制会计分录:

借:应交税费——应交企业所得税

贷:应交税费——补助社会性支出

非乡镇企业不需要作该项会计处理。

4、缴纳年终汇算应缴税款时,编制会计分录:

借:应交税费——应交企业所得税

贷:银行存款

5、年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时,编制会计分录:

借:其他应收款——应收多缴所得税款

贷:所得税费用

经税务机关审核批准退还多缴税款时,编制会计分录:

借:银行存款

贷:其他应收款——应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税时,在下年度编制会计分录:

借:所得税费用

贷:其他应收款——应收多缴所得税款

京ICP备16061061号-1 | 北京天华在线教育科技有限公司 | 会计培训
京公网安备11010802044865