×

绑定账号

您的微信还未绑定账号,请使用您的手机号绑定现有账号或创建新账号

微信登录

扫码登陆

使用微信扫一扫登录

二维码已失效

刷新

使用微信扫一扫登录

登录即表示已阅读并接受《用户协议》《隐私政策》

未注册用户扫码即可成功注册

登陆 注册 忘记密码

季度末未达起征点计提的税费怎么处理

发布时间:2021-04-16 16:52来源:会计教练

关注公众号
扫码关注公众号
领免费福利
初级公众号

季度申报在进行的时候对于一些有的特殊问题不知道该怎么做处理,在比如对于季度末未达起征点计提的税费怎么处理,具体的计提税费的相关内容,小编已经在下文中整理好了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望可以帮助到大家哦。

季度申报在进行的时候对于一些有的特殊问题不知道该怎么做处理,在比如对于季度末未达起征点计提的税费怎么处理,具体的计提税费的相关内容,小编已经在下文中整理好了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望可以帮助到大家哦。

季度末未达起征点计提的税费怎么处理

季度末未达起征点计提的税费处理

实务当中,小规模纳税人现在一般按季度申报增值税,正确的做法是,在确认收入的时候进行价税分离,照常计提增值税,然后季度终了将计提的增值税转入营业外收入中,具体会计分录如下:

假设A企业在该季度中有一笔业务,销售一批商品,收取价款价税合计5150元,在确认收入时:

借:银行存款等

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

如果在季度终了纳税人申报时,该企业符合小微企业免征增值税条件,则做如下会计分录:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入

季度末未达起征点计提的税费怎么处理?

根据《财政部国 家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号,以下简称《通知 》)相关规定,现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下:

小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入。

小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的,所免征的营业税不作相关会计处理。

小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理,不进行追溯调整。

0元获取小规模申报实操处理课程权限

速来免费获取申报学习资料包

热门阅读:

增值税一般纳税人申报

房地产企业报税的步骤是什么

京ICP备16061061号-1 | 北京天华在线教育科技有限公司 | 会计培训
京公网安备11010802044865