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进项税额转出的会计分录该怎么做

发布时间:2021-04-12 14:10来源:会计教练

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进项税额转出是需要会计人员进行账务处理的,那么对于进项税额转出的会计分录该怎么做大家知道多少呢?在对于这个相关的知识内容,小编已经在下文中整理好了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧。如果在学习过程中有什么疑问的话可以咨询我们的在线答疑老师进行咨询。

进项税额转出是需要会计人员进行账务处理的,那么对于进项税额转出的会计分录该怎么做大家知道多少呢?在对于这个相关的知识内容,小编已经在下文中整理好了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧。如果在学习过程中有什么疑问的话可以咨询我们的在线答疑老师进行咨询。

进项税额转出的会计分录该怎么做

进项税额转出会计分录:

(1)发生需要转出时:

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。

(2)月底进行结转时:

借:应交税法-应交增值税(进项税转出);

贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)。

进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况:

(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;

(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)

贷:应交税金——应交增值税(进项税转出)

补充:退货不属于进项税额转出,而是直接凭对方开过来的"销项负数"发票直接冲减进项税额,也就是:

借:库存商品(红字)

应交增值税--应交税金--进项税额(红字)

贷:银行存款(红字)

什么是进项税额转出:

企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。

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