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所得税费用怎么计算

发布时间:2021-03-30 16:44来源:会计教练

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这个所得税是在企业都需要进行缴纳的一种税款,所得税是在企业中比较重要的申报纳税的,所以对于所得税费用怎么计算,具体的计算方式小编已经在下文中在整理好了,想要学习和了解更多的小伙伴们一起来看看下文吧,希望小编的分享可以帮助到大家哦。

这个所得税是在企业都需要进行缴纳的一种税款,所得税是在企业中比较重要的申报纳税的,所以对于所得税费用怎么计算,具体的计算方式小编已经在下文中在整理好了,想要学习和了解更多的小伙伴们一起来看看下文吧,希望小编的分享可以帮助到大家哦。

所得税费用怎么计算

所得税费用计算公式

所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)

(一)当期所得税的计算

当期所得税即为当期应交所得税。

应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率

=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×企业所得税税率

(二)递延所得税的计算

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。

递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额

递延所得税资产发生额为正数(增加),记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去),记入贷方。

递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额

递延所得税负债发生额为正(增加)数,记入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少),记入借方。

递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

借:所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷:应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

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