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缴纳上个月增值税会计分录

发布时间:2021-03-30 12:48来源:会计教练

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基本在企业内对于税款缴纳时,基本都是缴纳的都是上月的增值税,在进行缴纳的时候分为一般纳税人还有小规模纳税人,在对于这个缴纳上个月增值税会计分录,在对于这个相关的会计分录内容,小编已经在下文中整理好了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望可以帮助到大家哦,想要了解更多的可以加入我们的会计交流群进行学习哦。

基本在企业内对于税款缴纳时,基本都是缴纳的都是上月的增值税,在进行缴纳的时候分为一般纳税人还有小规模纳税人,在对于这个缴纳上个月增值税会计分录,在对于这个相关的会计分录内容,小编已经在下文中整理好了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望可以帮助到大家哦,想要了解更多的可以加入我们的会计交流群进行学习哦。

缴纳上个月增值税会计分录

一般纳税人的增值税账务处理:

1、发生销售时:

借:银行存款(现金、应收账款)

贷:产品销售收入

应交税费-应交增值税-销项税额

2、购进货物时:

借:原材料

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款(现金、应付账款)

3、购进货物用于非应税项目(如在建工程、职工福利、用于生产出口货物)时:借:在建工程(应付福利费、商品销售成本〈结转出口商品销售成本时〉) 贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出

4、缴纳税款时:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款(现金)

5、转出未交或多交增值税时:

(1)转出未交增值税,

借:应交税费-未交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

(2)转出多交增值税,

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-未交增值税(转出多交增值税)

"应交税费-未交增值税"科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税.

二、小规模纳税人的增值税账务处理:

发生销售时:

借:银行存款(现金、应收账款)

贷:产品销售收入

应交税费-应交增值税

缴纳税款时:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款(库存现金)

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