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计算未交增值税会计分录

发布时间:2021-03-29 17:36来源:会计教练

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增值税是会计账务处理中的一个大难点,关于增值税的账务处理一定不能出错,不然报税的时候可不太好哦,今天小编将要为大家进行介绍的是计算未交增值税会计分录,感兴趣的朋友一起来看看吧,希望能对您有所帮助,如果有疑问请联系我们的答疑老师进行解答哦。

增值税是会计账务处理中的一个大难点,关于增值税的账务处理一定不能出错,不然报税的时候可不太好哦,今天小编将要为大家进行介绍的是计算未交增值税会计分录,感兴趣的朋友一起来看看吧,希望能对您有所帮助,如果有疑问请联系我们的答疑老师进行解答哦。

计算未交增值税会计分录

未交增值税会计分录:

(1)月份终了,企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

(2)月份终了,企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

(3)月份终了,企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自“应交税费——预缴增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目。

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——预缴增值税

(4)企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

(5)用进项留抵税额抵减增值税欠税的问题

①对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税。

②按增值税欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字

借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,

贷记“应交税费——未交增值税”科目。

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