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进项税加计扣除的会计分录该怎么做

发布时间:2021-03-29 17:01来源:会计教练

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企业在进行进项税会计处理的时候,需要加计扣除的时候该怎么做呢,我们应该掌握相关的处理方法,准确地来编写相关的会计分录。今天小编带大家了解一下进项税加计扣除的会计分录该怎么做,对此有疑问的小伙伴,希望下面的文章能够帮助到大家!也可以咨询我们的在线客服老师,为您答疑解惑。

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进项税加计扣除的会计分录该怎么做

进项税加计扣除会计分录:

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额

(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额

借:固定资产、原材料、费用等科目

应交税金—应交增值税—进项税金

应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

贷:银行存款

(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

借:成本、费用科目

贷:应交税金—应交增值税—进项税金转出

应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

2、当期进项加计额抵减应纳税额时

借:应交税金—应交增值税—进项加计抵减额

贷:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

贷:应交税金—应交增值税—待递减进项加计额

借:主营业务成本

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