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计算企业所得税会计分录怎么做

发布时间:2021-03-29 14:58来源:会计教练

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今天小编给大家带来介绍的是企业所得税的相关账务处理内容,帮助大家理解记忆关于企业所得税的知识内容,理清会计分录处理,减少出现错误。感兴趣的小伙伴可以和小编一起来看看,相关的账务处理内容小编已经在下文进行了汇总整理,具体内容在下文计算企业所得税会计分录怎么做。

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计算企业所得税会计分录怎么做

计算企业所得税会计分录

企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。

1、营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。

2、应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

3、应纳所得税=应纳税所得额×税率

企业所得税的税额,一般都是按利润的25%缴纳

现在有税收优惠,小微企业只缴纳利润的10%或者减半征收

会计分录:

计提时

借:所得税

贷:应交税金——应交所得税

缴纳时

借:应交税金——应交所得税

贷:银行存款

期末结转时

借:本年利润

贷:所得税

所得税期末无余额

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