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出口退税进项税额转出分录怎么写

发布时间:2021-03-29 10:42来源:会计教练

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编制会计分录是企业财务人员需要掌握的基础会计知识,企业产生的费用大都需要编制分录进行入账处理。那你知道出口退税进项税额转出分录怎么写吗?现在还不知道的话也没有关系,下文整理了出口退税进项税额转出的相关财务处理,对此还不太了解的小伙伴们快来看一下吧!

编制会计分录是企业财务人员需要掌握的基础会计知识,企业产生的费用大都需要编制分录进行入账处理。那你知道出口退税进项税额转出分录怎么写吗?现在还不知道的话也没有关系,下文整理了出口退税进项税额转出的相关财务处理,对此还不太了解的小伙伴们快来看一下吧!

出口退税进项税额转出分录怎么写

出口退税进项税额转出分录

按照我国增值税条例规定,出口产品的增值税实行零税率,为出口产品所购进货物的增值税进项税额可以退回.但在实际操作中,进项税额只是部分退回,未退回的部分不能再抵扣,这时就要作进项税额转出的处理.

案例描述

甲企业10月份购进外销商品一批,价款10 000元,增值税1 700元,合计11 700元.该批商品全部外销,售价16 000元.经计算,当期免抵税额900元,抵减内销商品应纳税额假设为8 500元,其余800元作为进项税额转出处理.则会计处理如下:

借:库存商品 10000

应交税费--应交增值税(进项税额) 1700

贷:银行存款 11700

借:银行存款 16000

贷:主营业务收入 16000

借:主营业务成本 10000

贷:库存商品 10000

借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销商品应纳税额) 900

贷:应交税费--应交增值税(出口退税) 900

借:主营业务成本 800

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出) 800

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