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交易性金融资产会计分录

发布时间:2021-03-26 12:38来源:会计教练

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交易性金融资产在财务人员遇到这个业务的时候,这在一般的企业不常见的,所以很多财务人员对于这个业务都会比较陌生,那么具体的交易性金融资产会计分录,小编已经把相关的知识内容,想要学习和了解的小伙伴们,一起来跟着小编阅读下文吧,希望可以帮助到大家哦。

交易性金融资产在财务人员遇到这个业务的时候,这在一般的企业不常见的,所以很多财务人员对于这个业务都会比较陌生,那么具体的交易性金融资产会计分录,小编已经把相关的知识内容,想要学习和了解的小伙伴们,一起来跟着小编阅读下文吧,希望可以帮助到大家哦。

交易性金融资产会计分录

交易性金融资产会计分录

(一)企业取得交易性金融资产

借:交易性金融资产—成本 (公允价值)

投资收益(发生的交易费用,手续费)

应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)

应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)

贷:银行存款等

(二)持有期间的股利或利息

借:应收股利

应收利息

贷:投资收益

(三)资产负债表日公允价值变动

1.公允价值上升

借:交易性金融资产—公允价值变动

贷:公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益

2.公允价值下降

借: 公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益

贷: 交易性金融资产—公允价值变动

(四) 出售交易性金融资产

借::银行存款等

贷:交易性金融资产—成本

交易性金融资产—公允价值变动(可以得到公允价值上升后卖出得到的差额)

投资收益(差额,也可能在借方)

同时:

借:公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益

贷:投资收益

或:

借:投资收益

贷:公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益

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