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已缴增值税的分录怎么做

发布时间:2021-03-24 17:38来源:会计教练

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一般企业的增值税明细科目设置都是按照规定来的,其中已缴增值税是其中一个常用科目,它主要核算了预缴税金的情形。那么关于已缴增值税的相关账务处理又该怎么进行呢?小编已经为您准备好了相关资料内容,请看下文已缴增值税的分录怎么做,希望对您的理解有所帮助。

一般企业的增值税明细科目设置都是按照规定来的,其中已缴增值税是其中一个常用科目,它主要核算了预缴税金的情形。那么关于已缴增值税的相关账务处理又该怎么进行呢?小编已经为您准备好了相关资料内容,请看下文已缴增值税的分录怎么做,希望对您的理解有所帮助。

已缴增值税的分录怎么做

已缴增值税的会计分录

答:平时,企业在“应交税金-应交增值税”明细账中核算增值税业务。其中,当月上交当月增值税额时,作会计分录如下:

借:应交税金-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款(月末,结出该账户借方、贷方合计和差额)。

若“应交税金-应交增值税”账户为贷方差额,表示本月应交未交增值税税额,应转至“应交税金-未交增值税”的贷方,作会计分录如下:

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

若“应交税金-应交增值税”账户为借方差额,由于月中有预缴税款的情况,故该借方差额不仅可能是尚未抵扣的进项税额,而且还可能包含了多交的部分。

1.当月预缴、上缴当月应交增值税时,作会计分录如下:

借:应交税金-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

2.月初结清上月应交增值税或上缴以前月份(年度)欠缴增值税时,作会计分录如下:

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款

应交税费为负数怎么办?

资产负债表上应交税费为负数的处理方法:

1、首先要查清楚出现负数的原因,究竟是多交税了,税金少计提了,还是当期增值税有留抵税额,是什么税种出现负数,然后才能处理。

(1)若是增值税有留抵税额是正常的,不用处理;

(2)若是多交税了可向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金;

(3)若是少计提了税金,则要补计提,具体账务处理如下:

1)借:以前年度损益调整

贷:应交税费

2)借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

这样处理后,只调整了上年度未分配利润,不会影响到本年利润。

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