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缴纳上年度企业所得税会计分录怎么写

发布时间:2021-03-23 17:15来源:会计教练

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企业进行缴纳所得税的时候是每个企业都需要履行的义务,缴纳完之后的所得税,需要做账务处理,那么缴纳上年度企业所得税会计分录怎么写,在对于这个内容,小编已经在下文中整理了相关的知识内容,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望可以帮助到大家哦。

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缴纳上年度企业所得税会计分录怎么写

交纳上年所得税如何写会计分录,根据5月31日前汇算清缴, 全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额,分录三步骤。

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交企业所得税

借: 利润分配—未分配利润

贷:以前年度损益调整

借:应交税费—应交企业所得税

贷:银行存款

企业所得税季度预缴申报表有什么变化

根据《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》(国家税务总局公告2019年第23号)规定:“一、对《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010)、《减免所得税优惠明细表》(A201030)、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》(B100000)的表单样式和填报说明进行修订。

二、对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)、《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》(A201020)填报说明进行修订。

三、本公告自2019年7月1日起施行。”

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