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下列各项中,小规模纳税人应交纳增值税应贷记的科目是( )

发布时间:2021-03-23 10:04来源:会计教练

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很多都是第一次报考初级会计职称考试,到现在为止,两门科目内容,大家都备考学习的怎么样了?有任何问题都可以随时咨询小编。另外,小编还在下方给大家详细分享了一道初级会计实务例题。希望对大家备考学习有所帮助。还将涉及到的知识点内容给大家补充在下方了。

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(2019年)下列各项中,小规模纳税人应交纳增值税应贷记的科目是( )

A. 应交税费——应交增值税

B. 应交税费——应交增值税(已交税金)

C. 应交税费——预交增值税

D. 应交税费——未交增值税

【答案】A

【解析】小规模纳税人进行账务处理时,只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科 目,“应交税费——应交增值税”科目贷方登记应交纳的增值税,借方登记已交纳的增值税。

小规模纳税人

小规模纳税人适用征收率,征收率为3%。

特殊规定:

(一)一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

(二)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。

(三)一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:

1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。

2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。

4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

5.自来水。

6.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。

一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。

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