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新办企业利息收入汇算清缴怎么填

发布时间:2021-03-19 11:33来源:会计教练

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每个企业都是需要进行汇算清缴的,新办企业也不例外。新办企业当年的汇算清缴需要在创办企业的下一年进行。那你知道新办企业利息收入汇算清缴怎么填吗?其实和普通的汇算清缴利息收入填写并没有什么不一样。请仔细阅读下文整理的内容,一起学习一下吧!

每个企业都是需要进行汇算清缴的,新办企业也不例外。新办企业当年的汇算清缴需要在创办企业的下一年进行。那你知道新办企业利息收入汇算清缴怎么填吗?其实和普通的汇算清缴利息收入填写并没有什么不一样。请仔细阅读下文整理的内容,一起学习一下吧!

新办企业利息收入汇算清缴怎么填

汇算清缴时利息收入如何填写?

汇算清缴时,存款利息应该填在“财务费用”这一项,收到的利息和支付的利息合计净额填写到"财务费用-利息收支",利息净支出填写正数,利息净收入填写负数。

汇算清缴补税时的会计分录

汇算清缴结束后,多缴纳的税款,可到税务局申请办理退税手续。

退税的会计分录如下所示:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整---所得税

借:以前年度损益调整---所得税

贷:利润分配---未分配利润

减免所得税的会计处理

1.先计提后退税的会计处理

a. 计提所得税时:

借:所得税

贷:应交税费——应交所得税

b. 减免所得税时:

借:应交税费——应交所得税

贷:资本公积或盈余公积等。

2.先缴后退的会计处理

a. 计提所得税时:

借:所得税

贷:应交税费——应交所得税

b. 上缴所得税时:

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

c. 收到退款时:

借:银行存款

贷:所得税

3.法定直接减免,不作会计处理。

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