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本月交上月增值税的会计分录怎么写

发布时间:2021-03-18 16:29来源:会计教练

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缴纳增值税一般都是在这月交上月的,在缴纳的时候在做了相关的账务处理,在缴纳时分俩种情况上月收到收入还有上月月底的时候,那么本月交上月增值税会计分录怎么写,具体的内容,小编已经把相关的内容整理在下文了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望可以帮助到大家哦。

缴纳增值税一般都是在这月交上月的,在缴纳的时候在做了相关的账务处理,在缴纳时分俩种情况上月收到收入还有上月月底的时候,那么本月交上月增值税会计分录怎么写,具体的内容,小编已经把相关的内容整理在下文了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望可以帮助到大家哦。

本月交上月增值税会计分录怎么写

本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理:

1、上月收到收入的时候:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税):

借:应交税费-应交增值税-销项税

贷:应交税费-未交增值税

同时:如果是一般纳税人,有进项税额的情况下,进项税额可以抵扣,所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可;

分录如下:

借:应交税费-应交增值税-销项税

贷:应交税费-应交增值税-进项税

应交税费-未交增值税

3、本月缴纳增值税以后,做会计分录

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

做好这三步就可以做好增值税交税工作。

延伸阅读:

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