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暂估收入汇算清缴如何做账务处理

发布时间:2021-03-18 11:30来源:会计教练

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企业在进行所得税汇算清缴的过程中,需要处理的费用是多样的,暂估收入就是其中一种。下文围绕暂估收入汇算清缴如何做账务处理进行了整理归纳。对这部分内容感兴趣的小伙伴们快来一起学习一下吧!如果想要和更多会计行业的小伙伴们进行交流,那就扫描下方二维码加入实操交流群吧!

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暂估收入汇算清缴如何做账务处理

汇算清缴暂估收入如何账务处理?

暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务。

借:应收账款---暂估收入

贷:主营业务收入

应缴税费----应交增值税---销项税额

次月冲回:

借:应收账款---暂估收入 (负数或红数)

贷:主营业务收入 (负数或红数)

应缴税费----应交增值税---销项税额 (负数或红数)

在开票时正常处理

汇算清缴暂估无票如何账务处理?

根据相关规定:

企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

一般只要企业在汇算清缴前,能够提供该批材料的有效票据凭证,即可在企业所得税前列支,否则企业所得税汇算清缴不得扣除.

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