在会计日常工作中,期末结转是我们避无可避的一项问题,期末结转这是每个企业必做的事项,相关的账务处理也是需要会计人员全面掌握的知识点,那么关于减免税额期末结转分录怎么进行账务处理呢?小编今天就来给大家讲讲减免税额期末结转分录怎么做的相关内容,有需要可以了解一下,祝大家学有所获。
在会计日常工作中,期末结转是我们避无可避的一项问题,期末结转这是每个企业必做的事项,相关的账务处理也是需要会计人员全面掌握的知识点,那么关于减免税额期末结转分录怎么进行账务处理呢?小编今天就来给大家讲讲减免税额期末结转分录怎么做的相关内容,有需要可以了解一下,祝大家学有所获。
在发生时,一般可以这样做,
借:管理费用
贷:银行存款;
借:应交税费-应交增值税(减免税款)
贷:管理费用(负数)
期末时,根据(销售税额-进项税额-减免税款)数字;
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税.
这个账户的结转是通过,应交税费-应交增值税(转出未交增值税)间接的结转.
采用直接减免方法的,企业得到减免时的会计分录如下:
借:应交税费--应交增值税(减免税款)
贷:补贴收入
月末"应交增值税"子目,如果有贷方余额,即为当期应交增值税的金额,当月缴纳当月应交增值税时,应通过"应交税费--应交增值税(已交税金)"账户进行核算.会计分录如下:
借:应交税费--应交增值税(已交税金) (实交金额)
贷:银行存款 (实交金额)
如果当月应交增值税未全部缴纳,未缴部分应通过"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"账户的借方,转入"应交税费--未交增值税"账户的贷方;如果当月实际交纳的增值税大于当月应交增值税额,多交部分则应通过"应交税费--应交增值税(转出多交增值税)"账户的贷方,转入"应交税费--未交增值税"账户的借方.结转时,会计分录如下:
结转当月应交未交增值税时:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) (未交金额)
贷:应交税费--未交增值税 (未交金额)
结转当月多交增值税时:
借:应交税费--未交增值税 (多交金额)
贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税) (多交金额)
结转之后,"应交税费--应交增值税"账户应无余额.
如果期末"应交税费--应交增值税"账户为借方余额,其借方余额表示尚未抵扣的进项税额,留待下期继续抵扣.
上一篇:所得税减免税的会计分录怎么做
下一篇:印花税减免税额会计分录怎么做
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】