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子公司所得税汇算清缴怎么做

发布时间:2021-03-16 16:57来源:会计教练

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企业所得税是企业财务人员经常接触到的一个大税种,企业所得税的相关处理也是财务人员应该掌握的重要内容。那你对子公司所得税汇算清缴怎么做有了解吗?下文整理了子公司所得税汇算清缴的相关内容,对这方面还不太熟悉的朋友快来和大家一起学习一下吧!希望你能够从中学习到新知识。

企业所得税是企业财务人员经常接触到的一个大税种,企业所得税的相关处理也是财务人员应该掌握的重要内容。那你对子公司所得税汇算清缴怎么做有了解吗?下文整理了子公司所得税汇算清缴的相关内容,对这方面还不太熟悉的朋友快来和大家一起学习一下吧!希望你能够从中学习到新知识。

子公司所得税汇算清缴怎么做

子公司所得税汇算清缴

分公司做年度汇算清缴,具体操作步骤如下:

一、分清分支机构:总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构,就地分摊缴纳企业所得税。

二、计算各分支机构分摊所得税款比例:以上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素作为计算依据,权重分别是0.35、0.35、0.30。

三、计算分摊税款:按照 《企业所得税法》规定,汇总纳税企业所计算的企业所得税包括预缴税款、汇算清缴应缴应退税款,50%在各分支机构间分摊。

四、季度预缴纳税:汇总纳税企业通过(国家税务总局公告2012年第57号)文件规定的预缴分摊方法计算分支机构的企业所得税预缴额。

五、分摊税额:由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额,计算出应缴应退税款,通过(国家税务总局公告2012年第57号)文件规定的税款分摊方法计算分支机构的企业所得税应缴应退税款。

企业所得税汇算清缴时间:

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

企业注销的,应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

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