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城建税减免的会计分录如何处理

发布时间:2021-03-16 15:27来源:会计教练

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什么是城建税呢?城建税就是我们日常所说的附加税的一种,大家都应该知道,附加税是依托增值税、营业税等来征收的。也就是说如果增值税、营业税等有减免的话,城建税也相应的就会减免。那么关于城建税减免的账务处理该怎么做呢?想要了解更多,请看下文城建税减免的会计分录如何处理吧。

什么是城建税呢?城建税就是我们日常所说的附加税的一种,大家都应该知道,附加税是依托增值税、营业税等来征收的。也就是说如果增值税、营业税等有减免的话,城建税也相应的就会减免。那么关于城建税减免的账务处理该怎么做呢?想要了解更多,请看下文城建税减免的会计分录如何处理吧。

城建税减免的会计分录如何处理

城建税减免的会计分录

由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳的,在会计处理上分别如下:

(1)附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提;若是增值税减免,附加税种就不用计提了;

(2)计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入.(补贴收入或税收减免可以分设,减免的增值税属于补贴收入,附加税属于税收减免.)

注意:一般纳税人月销售额10万以下,计提附加税时,只计提城建税就可以,不用计提其他的什么教育费、地方教育费、地方水利建设基金.

城建税免税收入分录为:

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入-税收减免

已计的提附加税减免会计分录为:

借:应交税费-应交城建税等

贷:营业外收入

税法规定小微企业在取得销售收入时,应当计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.相关会计分录:

确认收入时,

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

按规定免税时,

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入-税收减免

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