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相当一部分新手会计做账时遇到红字发票填写增值税申报表就懵了，怎么做？不会做？首先，不要慌张，会计做账过程中遇到问题再正常不过了，遇到问题解决问题。今天，我们就来学习红字发票怎么填写增值税申报表？

相当一部分新手会计做账时遇到红字发票填写增值税申报表就懵了，怎么做？不会做？首先，不要慌张，会计做账过程中遇到问题再正常不过了，遇到问题解决问题。今天，我们就来学习红字发票怎么填写增值税申报表？

填写申报表时，金额是正数发票和红字发票金额之和。会计做账时直接把当月正常收入减去红字收入就行，但是要注意，冲减时，要对应相关收入项目。

销售额及销项税按抄税资料中的实际销售额、实际销项税填写，也就是正数票减去负数票(不包括废票)，附表一中发票份数为除作废票外所有票数(包含负数票)。

实际销售额是不可以为负数的，也就是说当期负数票金额不得大于正数票金额。负数票开具必须先申请，经过国税局审核后才可以开具。

1、销售方，根据红字发票入账，会计做账分录：

借：银行存款等(红字)

贷：主营业务收入(红字)

 应交税金--增值税(销项税额)(红字)

同时借：主营业务成本(红字)

贷：库存商品(红字)

2、购货方，根据红票入账，会计做账分录：

借：库存商品(或原材料)(红字)

 应交税金--增值税(进项税额)(红字)

贷：银行存款等(红字)

红字发票的介绍：符合作废条件的(同时符合以下条件)，发票注明作废，开票软件注明作废。

(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二) 销售方未抄税并且未记账;

(三) 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码"、"号码认证不符”。

以上就是红字发票怎么填增值税申报表的全部内容了

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