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一般纳税人修建不动产进项抵扣该如何做会计分录

发布时间:2021-03-12 11:46来源:会计教练

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不动产除了建设还有修建,在进行修建的时候有的需要进行进项抵扣,那么一般纳税人修建不动产进项抵扣该如何做会计分录,也在进行抵扣的时候记入进项税额科目里,在对于这个相关的会计分录内容,小编已经在下文中整理好了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望可以帮助到大家哦。

不动产除了建设还有修建,在进行修建的时候有的需要进行进项抵扣,那么一般纳税人修建不动产进项抵扣该如何做会计分录,也在进行抵扣的时候记入进项税额科目里,在对于这个相关的会计分录内容,小编已经在下文中整理好了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望可以帮助到大家哦。

一般纳税人修建不动产进项抵扣该如何做会计分录

一般纳税人修建不动产进项抵扣该如何做会计分录?

答:财税[2016]36号文附件2及国家税务总局2016年第15号公告规定:适用一般计税方法的试点纳税人,2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,一年抵扣比例为60%,二年抵扣比例为40%.取得的不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,属于不动产在建工程。

而对于一般纳税人修建不动产进项抵扣,其会计分录如下:

取得专用发票的当月,进项税款的60%一次性记入”进项税额“。其他40%在第13个月时一次性抵扣完毕,记得做好备查台帐。

3、取得资产时会计分录:

借:固定资产 (不含税价+其他购置费用)

应交税费--应交增值税(进项税额) 60%

应交税费--待抵扣进项税额 40%

贷:银行存款

4、进项税额剩余40%,在购入起第13个月时,会计分录:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--待抵扣进项税额

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