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汇算清缴退税计入哪个科目

发布时间:2021-03-11 16:40来源:会计教练

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企业所得税汇算清缴结束后,如果有剩余税款,企业可以根据自身实际情况选择申请退税或者抵税。那如果企业选择退税,身为财务人员应该怎样进行财务处理呢?下文围绕汇算清缴退税这一主题,分享了退税的会计分录,并且对汇算清缴退税计入哪个科目这一问题进行了解答。

企业所得税汇算清缴结束后,如果有剩余税款,企业可以根据自身实际情况选择申请退税或者抵税。那如果企业选择退税,身为财务人员应该怎样进行财务处理呢?下文围绕汇算清缴退税这一主题,分享了退税的会计分录,并且对汇算清缴退税计入哪个科目这一问题进行了解答。

汇算清缴退税计入哪个科目

汇算清缴退税计入什么科目

若是多预缴了所得税,汇算清缴时退税,则作如下处理:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

收到退税时:

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税

所得税汇算清缴退税会计分录怎么做

根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)

年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳季度所得税时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).

对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税。

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