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暂估入账汇算清缴后调增怎么处理

发布时间:2021-03-11 10:17来源:会计教练

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企业日常经营过程中,经常会出现由于发票未到而暂估入账的情况。那在汇算清缴后暂估入账调增了,财务人员该怎样应对呢?下文整理了与暂估入账汇算清缴后调增怎么处理相关的会计内容,想要学习这部分知识的小伙伴们快来一起看一下吧!希望你能够从中学到知识,顺利的完成工作!

企业日常经营过程中,经常会出现由于发票未到而暂估入账的情况。那在汇算清缴后暂估入账调增了,财务人员该怎样应对呢?下文整理了与暂估入账汇算清缴后调增怎么处理相关的会计内容,想要学习这部分知识的小伙伴们快来一起看一下吧!希望你能够从中学到知识,顺利的完成工作!

暂估入账汇算清缴后调增怎么处理

暂估入账汇算清缴调增后怎么处理

企业的暂估入库,在汇算清缴时要分情况进行调整,不同情况不同对待。

发票于次年汇算清缴结束前拿到,且年前暂估与年后拿到发票的金额无差额时,无需调整;

发票于5月31号后汇算清缴结束后拿到,但年前暂估与年后拿到发票的金额无差额时,暂估无票支出要全额调增。

发票与暂估有差额的,暂估入库的原材料/商品也还未销售出去的,汇算清缴前拿到发票的无需调整,汇算清缴后拿到发票的,暂估无票支出要全额调增;

发票与暂估有差额的,且暂估入库的原材料/商品已经销售出去了的,5月31号前拿到发票的,可以直接把暂估与发票的差额冲减17年的主营业务成本,参与17年汇缴,不再调整16年的报表。

发票与暂估有差额的,且暂估入库的原材料/商品已经销售出去了的,5月31号后拿到发票,16年汇缴时,暂估无票支出要全额调增。

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)六、关于企业提供有效凭证时间问题:企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核。

原材料入库未取得发票暂估入账,一般暂估入账的标准成本要等于实际成本,如果暂估入账的标准成本不等于实际成本并差异率较小,根据重要性原则。不作为税法与会计的差异,进行纳税调整。

但是如果该差异额较大(如差异率10%)应当作为差异进行调整。一般企业暂估入账的价值或标准成本制定时,要低于实际成本。这样可以避免虚减利润的问题。企业在制定与所得税有关的制度时要偏向税务方面,即对税务有利方面。

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