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增值税免抵退税计算公式和计算方法

发布时间:2019-10-31 11:05来源:会计教练

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增值税免抵退税计算公式和计算方法,增值税免抵退是对于出口商品所使用的税收政策,我国也算是一个出口大国,这一类的税务处理方法,是会计人员的必备技能,如果现在你不是特别了解,不用担心,今天给大家带来的就是关于增值税免抵退的计算方法,进来看一看吧。

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增值税免抵退税计算公式和计算方法

()免抵退计税依据

由于出口企业生产环节购进的免税原材料本身不含增值税,因此,这部分原材料就不需要参加免抵退税的计算。

如果出口货物没使用免税原材料,那么计税依据=出口货物离岸价,如果出口货物使用了免税原材料,那么计税依据=出口货物离岸价 - 当期免税购进原材料价格。

()当期不得免征和抵扣税额

当期不得免征和抵扣税额=计税依据×(增值税率 - 退税率)

()当期应纳税额

当期应纳税额=内销销项税额+当期不得免征和抵扣税额 - 当期全部进项税额 - 上期留底税额,如果结果为正数,则为当期应纳增值税款,如果结果为负数,则为期末留底税额

()免抵退税额

免抵退税额=计税依据×退税率

()应退税额

比较期末留底税额免抵退税额大小,哪个数值小,哪个为实际应退税额。

1.期末留底税额免抵退税额,则:应退税额=期末留底税额,当期免抵税额=免抵退税额-应退税额

2.期末留底税额>免抵退税额,则:应退税额=免抵退税额,期免抵税额=0,当期留抵税额=期末留底税额 - 免抵退税额。

上面的内容就是小编整理的增值税免抵退税计算公式和计算方法,你学会了吗?其实并不是那么难,如果你还想了解更多,可以咨询右方在线客服,老师给你答疑解惑,关注会计教练,领取更多会计实操课程资料,免费观看做账实操的课程,还有好礼相送,了解更多税务问题。

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