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下列未达账项中,会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有()。

发布时间:2021-03-10 17:46来源:会计教练

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现在,很多人都在积极备考今年5月份的初级会计职称考试吧。还有两个多月的时间,大家抓紧时间做题学习了。时间还是比较紧张的,考生们需要两门科目内容都达到60分及其以上才算是考试及格通过。不过,对大多数考生来说,考试还是比较容易的,小编希望大家今年都可以考过。

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下列未达账项中,会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有()。

A. 企业送存支票,银行尚未入账

B. 企业开出支票,银行尚未支付

C. 银行代付的电话费,企业尚未接到付款通知

D. 银行代收货款,企业尚未接到收款通知

【答案】AC

【解析】选项BD导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额。

未达账项

企业和银行之间可能会发生以下四个方面的未达账项:

一是银行已经收款入账,而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入账的款项,(银行已收而企业未收)如,委托银行收款等。

二是银行已经付款入账,而企业尚未收到银行的付款通知因而未付款入账的款项,(银行已付而企业未付)如,借款利息的扣付、托收无承付等。

三是企业已经收款入账,而银行尚未办理完转账手续因而未收款入账的款项,(企业已收而银行未收)如,收到外单位的转帐支票等。

四是企业已经付款入账,而银行尚未办理完转账手续因而未付款入账的款项,(企业已付而银行未付)如,企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转账等。

出现第一和第四种情况时,会使开户单位银行存款账面余额小于银行对账单的存款余额;出现第二种和第三种情况时,会使开户单位银行存款账面余额大于银行对账单的存款余额。无论出现哪种情况,都会使开户单位存款余额与银行对账单存款余额不一致,很容易开出空头支票,对此,必须编制"银行存款余额调节表"进行调节。

出现第一和第二种情况时,开户单位应到银行取得相关结算凭证回来入账。      

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