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上年亏损本年要交所得税如何计提做分录

发布时间:2021-03-09 15:28来源:会计教练

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企业每年都会有亏有损,再有了这个亏损,在对于所得税的缴纳他的账务处理是什么样的,那么上年亏损本年要交所得税如何计提做分录,具体的分录内容,小编已经全部整理在下文了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,还有更多想要了解和学习的一起来加入我们会计交流群吧。

企业每年都会有亏有损,再有了这个亏损,在对于所得税的缴纳他的账务处理是什么样的,那么上年亏损本年要交所得税如何计提做分录,具体的分录内容,小编已经全部整理在下文了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,还有更多想要了解和学习的一起来加入我们会计交流群吧。、

上年亏损本年要交所得税如何计提做分录

上年亏损本年要交所得税如何计提做分录?

如用本年实现的利润弥补以前年度的亏损,不用出分录,因为以前年度的亏损已反映在“利润分配--未分配利润”的借方,当本年实现的利润结转到“利润分配--未分配利润”的贷方时,已自行抵补。

所得税根据抵补后的余额和税率,计算并预缴,待汇算清缴时予以多退少补。

因此,对于上年亏损本年要交所得税计提做分录,详情如下:

1、计提,

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

2、上交,

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

3、结转,

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

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