企业进行汇算清缴的过程中,会出现大大小小的问题。而“汇算清缴所得税出现负数怎么办”这个问题是很多朋友们都比较困惑的,为了帮助大家解决这个问题,小编在下文整理了汇算清缴出现负数时的详细处理办法,对这方面感兴趣的朋友们快来看一下吧!能够帮助到你就真的太好了!
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每个季度应纳税所得额为负,无需计算企业所得税,年度汇算清缴时,汇总全年应纳税所得额如果仍为负,无需计算企业所得税,亏损结转以后五年弥补。
如果企业汇算清缴出现负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润的分录:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
答:一般情况下,汇算清缴中应纳税所得额出现负数的情况,说明纳税人预缴税款时多缴了,汇算清缴需要退税,或者留待以后年度用来抵减。所以,您可以申请退税,也可以不申请退税,在下一年度缴税时申请抵减。
温馨提示:预缴税款时应在年初做好计划,尽量不要出现多缴的情况。
企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
1、补提所得税时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应缴所得税
2、月末结转:
借:利润分配—未分配利润
贷:以前年度损益调整
3、缴纳时:
借:应交税费—应缴所得税
贷:银行存款
延伸阅读:
上一篇:汇算清缴是什么意思呢
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