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计提年度企业所得税怎么记账

发布时间:2021-03-09 09:55来源:会计教练

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我们大家都知道不同类型的企业的税率也是不同的,如:一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。那么当我们需要进行计提年度企业所得税财务处理的时候,要怎么做呢?下面就让小编来为大家解决这个难题吧,让我们一起来看计提年度企业所得税怎么记账吧。

我们大家都知道不同类型的企业的税率也是不同的,如:一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。那么当我们需要进行计提年度企业所得税财务处理的时候,要怎么做呢?下面就让小编来为大家解决这个难题吧,让我们一起来看计提年度企业所得税怎么记账吧。

计提年度企业所得税怎么记账

计提年度企业所得税会计分录

计提:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

结转:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

上交:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

企业所得税如何计提,如何做会计分录?

计提并结转所得税会计分录可以在做上缴的分录时,先做一笔计提的分录。

按月或按季计算应预缴所得税额, 借所得税,贷应交税金 应交企业所得税 缴纳季度所得税时3. 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额,以前年度损益调整 贷应交税金应交企业所得。

缴纳年度汇算清应缴税款: 借应交税金应交企业所得税,贷银行存款 。 重新分配利润利润分配未分配利润 ,以前年度损益调整 。年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,应交税金 -应交企业所得税 。以前年度损益调整, 重新分配利润 。以前年度损益调整。利润分配未分配利润。经税务机关审核批准退还多缴税款,对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税。

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