绝大多数小伙伴们都知道汇算清缴是企业每年都需要做的重要工作,但是对于企业所得税汇算清缴的周期并不是很清楚。下文围绕汇算清缴这一主题和大家分享了汇算清缴的期限并对汇算清缴是每隔5个月要做一次吗这一问题进行了解答。有这方面疑问的小伙伴们快来看一下吧!
绝大多数小伙伴们都知道汇算清缴是企业每年都需要做的重要工作,但是对于企业所得税汇算清缴的周期并不是很清楚。下文围绕汇算清缴这一主题和大家分享了汇算清缴的期限并对汇算清缴是每隔5个月要做一次吗这一问题进行了解答。有这方面疑问的小伙伴们快来看一下吧!
一、所得税汇算清缴是每年一次,年度终了后5个月内进行汇算清缴。
二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法。
1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月(季度)已纳所得税 。
2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*应税所得率*25%
三、所得税汇算就是对会计账面利润“账面利润额”的调整,调整的主要内容是:超标准的利息支出;超过计税工资的工资支出;多提的职工福利费、工会经费、教育经费;公益性、救济性、捐赠超过规定的比例部分;业务招待费超过比例部分;违法经营的罚款和没收财物的损失,各种税收滞纳金、罚款等
一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日)。
比如,2020年企业所得税汇算清缴时间:2021年1月1日至5月31日。
就是对照企业所得税法及有关税收政策规定,对企业有关收入、成本、费用逐项进行纳税调整。凡会计处理与税务规定不吻合的,要以税务规定为准。最好将需要做纳税调整的涉税事项用文字和表格形式逐一记录下来,作为填报企业所得税纳税调整的依据,也便于今后遇到税务机关进行税务检查时,不至于出现重复调整的问题,从而最大限度维护企业的合法权益。作为企业财务人员,要严格按税法规定进行纳税调整,以防今后被税务机关检查加收滞纳金、甚至是罚款,给企业带来不必要的损失。
延伸阅读:
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