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2021年初级会计实务每日一练_银行对账单例题

发布时间:2021-03-06 10:15来源:会计教练

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初级会计职称中初级会计实务考试科目内容还是比较简单的,很多内容知识点考察的都比较基础。像初级会计实务考试需要计算的题目也是有的,对于这类内容知识,大家一定要熟练掌握。考试时切忌很简单的题目分数是一定要拿到的,把简单和难度一般的题目都做对,考试及格是没有任何问题的。

(2015年)2014年9月30日,某企业银行存款日记账账面余额为216万元,收到银行对账单的余额为212.3万元。经逐笔核对,该企业存在以下记账差错及未达账项,从银行提取现金6.9万元,会计人员误记为9.6万元;银行为企业代付电话费6.4万元,但企业未接到银行付款通知,尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为()万元。

A. 212.3

B. 225.1

C. 205.9

D. 218.7

【答案】A

【解析】调节后的银行存款余额=216+(9.6-6.9)-6.4=212.3(万元),或者调节后的银行存款余额=212.3(万元)

银行存款余额调节表

因为银行对账单与银行存款日记账的余额在月末、季末、年末时很少有一致的情况,所以企业在编制银行存款余额调节表时会产生差异,从而形成未达账项事项,并容易影响到正常的税款缴纳。

其主要有以下几种情况:

第一,银收企未收。要查明款项来源和性质,必要时与合同相核对,以确认是否属于应转未转的收入,特别是企业有避税要求和在各会计期间之间平衡利润要求的企业,对于大额银收企未收款项,要进行进一步的审查。

第二,银付企未付。要查明款项去向和性质,确认是否属于应计未计的费用,对于这种情况的长期未达账项要保持足够的敏感性,确认是否属于挪用资金或相关违规行为。必要时,可以向款项的去向单位证实交易的性质。此种情况多出现于上市公司。

第三,企付银未付。要查明款项的去向和性质,确认是否属于虚转成本,减少企业的利润。必要时,可以向对方单位证实交易的性质。

第四,企收银未收。要查明款项来源和性质,特别关注款项的真实性。必要时,可以向对方单位证实交易的性质以确认是否属于虚构收入。此种情况多出现于上市公司。

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相关习题:

产生未达账项的原因,主要有以下几种情况()。

下列业务中,能够导致银行存款增加的是()。

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