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汇算清缴企业所得税退税怎样进行账务处理

发布时间:2021-03-04 16:23来源:会计教练

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企业每年都需要在规定时间内进行汇算清缴工作。汇算清缴结束后,有的企业可以申请退税或者将多余税款进行预缴,有的企业则需要补缴税费。下文整理了汇算清缴企业所得税退税怎样进行账务处理的相关内容,对这部分会计知识还不太了解的小伙伴可以看一下本文进行学习!

企业每年都需要在规定时间内进行汇算清缴工作。汇算清缴结束后,有的企业可以申请退税或者将多余税款进行预缴,有的企业则需要补缴税费。下文整理了汇算清缴企业所得税退税怎样进行账务处理的相关内容,对这部分会计知识还不太了解的小伙伴可以看一下本文进行学习!

汇算清缴企业所得税退税怎样进行账务处理

汇算清缴企业所得税退税账务处理

根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)

年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳季度所得税时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).

对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

免税企业也要做分录:

借:所得税中国

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税。

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