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处置子公司合并报表抵消分录

发布时间:2021-03-03 16:57来源:会计教练

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当子公司经营业务不佳,长期亏损,母公司为了整体的利益会将其出售,出售后取得资金来发展其他业务,停止亏损。那你知道这种情况应该怎么去处理吗?我们遇到这种情况应该怎么做呢?如果不知道,那让我们一起来看看处置子公司合并报表抵消分录怎么做吧!希望能对您有所帮助。

当子公司经营业务不佳,长期亏损,母公司为了整体的利益会将其出售,出售后取得资金来发展其他业务,停止亏损。那你知道这种情况应该怎么去处理吗?我们遇到这种情况应该怎么做呢?如果不知道,那让我们一起来看看处置子公司合并报表抵消分录怎么做吧!希望能对您有所帮助。

处置子公司合并报表抵消分录

处置子公司合并报表抵消分录

1.本期内部交易,本期实现对外销售

借:营业收入(内销方销售收入金额)

贷:营业成本(内销方销售收入金额)

2.本期内部交易,本期未实现对外销售

借:营业收入(内销方销售收入金额)

贷:营业成本(内销方实际成本)

存货(内销方销售毛利)

借:递延所得税资产(上述销售毛利*25%)

贷:所得税费用(上述销售毛利*25%)

3.前期内部交易,本期实现对外销售

借:未分配利润——年初

贷:营业成本(交易毛利)

借:所得税费用(上述交易毛利*25%)

贷:递延所得税资产(上述交易毛利*25%)…….转回上期确认

4.前期内部交易,本期仍未实现对外销售

借:未分配利润——年初

贷:存货(毛利)

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并各板块间的收入与成本应该进行抵消,但最近发现有的合并报表只对成本抵消而收入未进行抵消,请问存在这种情况是否合理?若合理,那么原因是什么呢?

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延伸阅读:

合并报表投资收益抵消怎么做会计分录

合并报表的有关分录有哪些

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