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汇算清缴里的资产总额平均值怎么算

发布时间:2021-03-03 09:33来源:会计教练

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企业所得税汇算清缴是企业财务人员年度末最重要的一项工作,需要向主管税务机关提交审核文件,检查企业所得税纳税申报表中填写的数据是否真实。汇算清缴工作对于会计新手来说是有一定难度的,下文和大家分享了汇算清缴里的资产总额平均值怎么算的相关内容,一起来看一下吧!

企业所得税汇算清缴是企业财务人员年度末最重要的一项工作,需要向主管税务机关提交审核文件,检查企业所得税纳税申报表中填写的数据是否真实。汇算清缴工作对于会计新手来说是有一定难度的,下文和大家分享了汇算清缴里的资产总额平均值怎么算的相关内容,一起来看一下吧!

汇算清缴里的资产总额平均值怎么算

汇算清缴里的资产总额平均值计算

“资产总额(万元)”:填报纳税人全年资产总额季度平均数,单位为万元,保留小数点后2位。资产总额季度平均数,具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

企业所得税汇算清缴所得税会计处理

应补缴税额

借:以前年度损益调整

贷:应交税费——应交所得税

缴纳税款

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润

借:利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益调整

企业多缴税额

借:应交税费——应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配——未分配利润

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延伸阅读:

企业所得税汇算清缴资产总额平均值怎么填

汇算清缴注意事项有哪些

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