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发票提前认证会计分录怎么写

发布时间:2021-03-01 17:56来源:会计教练

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事实上,发票认证的先后顺序对会计人员的财务处理是会产生影响的。一般来说,发票认证需要后做,相信大家也一定很熟悉发票后做时的会计处理。那你是否知道发票提前认证会计分录怎么写呢?不知道的话也没关系,下文是小编为大家整理的发票提前认证的相关账务处理,希望对大家有帮助!

事实上,发票认证的先后顺序对会计人员的财务处理是会产生影响的。一般来说,发票认证需要后做,相信大家也一定很熟悉发票后做时的会计处理。那你是否知道发票提前认证会计分录怎么写呢?不知道的话也没关系,下文是小编为大家整理的发票提前认证的相关账务处理,希望对大家有帮助!

发票提前认证会计分录怎么写

发票提前认证会计分录

认证当月不做帐,增值税进项税账面数小于增值税申报数;

次月报销进行账务处理,当月增值税进项账面数大于申报数,累计一致了。

这种情况在实际中经常遇到例如:购进一批货物,由于各种原因审批手续未办理完成而财务又需要进项,此时就先把发票认证了。

之后再办理各种各样的手续。遇到这种情况,公司财务必须保证账面金额与发票认证金额一致。

会计上处理可以通过预提的方式:凭认证发票的抵扣联复印件(同时抵扣联要同正常认证的抵扣联一起保存在认证当月)

借:应交税费-应交增值税(进项税)

贷:预提费用

等到下个月进行报销入账时,进项不需要再做,直接冲减预提费用即可

发票认证后的会计分录

1、专票认证后做:

借:原材料(包装物等)

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款等

2、不过,需要注意如果认证后不符或因不能抵扣等原因的话,那就做进项转出科目

借:原材料等

贷:应交税费-应交增值税-进项转出

3、对于进项票未认证,其做账如下:

借:库存商品(或者原材料等)

应交税费-待抵扣进项税额(执行企业会计准则,若不是则为“待摊费用-待抵扣进项税额”

贷:应付账款(或者银行存款等)

等到认证后再做具体的账务处理。

先记账后认证的进项发票会计处理

未认证时做暂估入账:借:库存商品 贷:应付账款-暂估入账。

认证了先红冲上面分录,然后按发票正确的做。

根据税法规定,符合下列情形的,称为作废条件:

1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

2.销售方未抄税并且未记账;

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