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去年多做的销售费用今年冲回如何做分录

发布时间:2021-03-01 15:50来源:会计教练

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去年多做的销售费用就要在今年做一些调整,关于销售费用的账务处理在日常工作中是十分常见的,作为财务人员相关的账务处理也要全面掌握。那么去年多做的销售费用今年冲回如何做分录呢?围绕这个问题小编整理了相关学习资料,感兴趣的小伙伴们赶快来看一看吧!

去年多做的销售费用就要在今年做一些调整,关于销售费用的账务处理在日常工作中是十分常见的,作为财务人员相关的账务处理也要全面掌握。那么去年多做的销售费用今年冲回如何做分录呢?围绕这个问题小编整理了相关学习资料,感兴趣的小伙伴们赶快来看一看吧!

去年多做的销售费用今年冲回如何做分录

去年多做销售费用今年冲回分录的账务处理

去年多做销售费用今年冲回,冲回销售时做红字冲销凭证分录冲回去年的未开票销售分录:

借:应收账款,(金额用红字或负数)

贷:主营业务收入 (金额用红字或负数)

销项税 (金额用红字或负数)

再按销售发票做销售分录,

收到的银行存款冲销收入

借:主营业务收入

应交税费——应交增增税(进项税额)

贷: 银行存款

销售退回商品的,冲销主营业务成本

借:库存商品

贷:主营业务成本

什么情况下可以冲减管理费用

1、数额多记了,要冲减

2、交企业所得税时业务招待费超出限额(限额为销售收入的千分之五),如某年企业销售收入3000万,管理费用300万(其中列支业务招待费50万),那么50万大于15万(3000*5%。)所以多算了35万,就是多扣了费用,那么税就少交了,企业所得税就少交了,应调增所得额:50-3000*5%。=35

3、上级部门退还所交管理费,但各凭证已做完,费用已交完,计提已做完。那么应

冲减本年发生的管理费用应做“管理费用”的借方红字,冲减当期损益

规范的做法是:

借:管理费用--上缴管理费

贷:现金或银行存款

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