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金融资产会计分录怎么写

发布时间:2021-03-01 11:44来源:会计教练

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在会计中,交易性金融资产是指企业以赚差价为目的持有,准备近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。是会计学前几年新增加的会计科目,主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易,取代了原来的短期投资。下文简单介绍了:金融资产会计分录怎么写,大家可以作为参考。

在会计中,交易性金融资产是指企业以赚差价为目的持有,准备近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。是会计学前几年新增加的会计科目,主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易,取代了原来的短期投资。下文简单介绍了:金融资产会计分录怎么写,大家可以作为参考。

金融资产会计分录怎么写

企业取得交易性金融资产

借:交易性金融资产——成本(公允价值)(扣除下面内容)

投资收益(发生的交易费用)

应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)

应收利息(实际支付的款项中含有的利息)

贷:银行存款等

持有期间的股利或利息

借:应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例)

应收利息(资产负债表日计算的应收利息)

贷:投资收益

资产负债表日公允价值变动

公允价值上升

借:交易性金融资产——公允价值变动

贷:公允价值变动损益(利润表上单独有的项目)

公允价值下降

借:公允价值变动损益

贷:交易性金融资产——公允价值变动

出售交易性金融资产

借:银行存款(价款扣除手续费)

贷:交易性金融资产? 投资收益(差额,也可能在借方)

同时:

借:公允价值变动损益(原计入该金融资产的公允价值变动)

贷:投资收益

或:

借:投资收益

贷:公允价值变动损益

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延伸阅读:

交易性金融资产核算如何进行财务处理

交易性金融资产的处理流程

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