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稽查补交上年度和本年度增值税如何做分录

发布时间:2021-02-25 17:39来源:会计教练

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税务局对于稽查的工作还是比较常见的,特别是财务人员对这个非常的熟悉,在做了这方面的相关处理,那么稽查补交上年度和本年度增值税如何做分录,对于这个具体的增值税的分录内容,小编已经全部整理在下文了,想要学习和了解更多的小伙伴们一起来看看下文吧。更多的知识内容可以加入我们的会计交流群进行探讨吧。

税务局对于稽查的工作还是比较常见的,特别是财务人员对这个非常的熟悉,在做了这方面的相关处理,那么稽查补交上年度和本年度增值税如何做分录,对于这个具体的增值税的分录内容,小编已经全部整理在下文了,想要学习和了解更多的小伙伴们一起来看看下文吧。更多的知识内容可以加入我们的会计交流群进行探讨吧。

稽查补交上年度和本年度增值税如何做分录

稽查补交上年度和本年度增值税如何分录?

1、补交上年度的增值税会计分录的做法为:

一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款等

二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

2、以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额.以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整.最终不能影响当期的"本年利润"科目.

企业对以前年度发生的损益进行调整时,将涉及应纳所得税、利润分配以及会计报表相关项目的调整.关于以前年度损益调整的会计处理方法,虽然在有关会计制度中作了规定,但因具体处理程序不甚明确,加之会计实务中具体情况复杂,致使此项业务会计实务中差错率极高。

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