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企业汇算清缴后应如何进行账务处理

发布时间:2021-02-22 14:00来源:会计教练

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所得税汇算清缴就是企业纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律相关规定,以此计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,并进行纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。那么关于企业汇算清缴后应如何进行账务处理,我们一起来看!

所得税汇算清缴就是企业纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律相关规定,以此计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,并进行纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。那么关于企业汇算清缴后应如何进行账务处理,我们一起来看!

企业汇算清缴后应如何进行账务处理

汇算清缴所得税会计分录

企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费—应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费—应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配—未分配利润

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延伸阅读:

企业所得税汇算清缴时如何把利润调低

企业所得税汇算清缴更正申报需要带哪些资料

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