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合并报表固定资产调整会计分录怎么做

发布时间:2021-02-22 10:29来源:会计教练

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本文引入会计案例对:合并报表固定资产调整会计分录怎么做进行解读,小伙伴们可以参考下文。如果大家还有其他会计问题的,欢迎咨询在线答疑老师。小伙伴们也可以通过关注右上方官方公众号,领取免费资料,并且免费学习相关的合并报表课程视频哦。

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合并报表固定资产调整会计分录怎么做

固定资产合并调整分录怎么编制?

答:

【案例引入】甲公司是A公司的母公司。2018年1月8日向A公司转让无形资产一项,转让价格820万元,该无形资产账面原价800万元,累计摊销100万元。该无形资产尚余摊销期5年,假定无残值。

(1)2018年的抵销分录:

①借:资产处置收益        120

贷:无形资产           120

②借:无形资产         24

贷:管理费用            24

(2)2019年的抵销分录:

①借:未分配利润——年初    120

贷:无形资产           120

②借:无形资产          24

贷:未分配利润——年初       24

③借:无形资产          24

贷:管理费用            24

合并报表内部交易中固定资产折旧有哪些程序?

其抵销处理程序如下:

(1)将与内部交易形成的固定资产相关的销售收入、销售成本以及原价中包含的未实现内部销售损益予以抵销。

(2)将内部交易形成的固定资产当期多计提的折旧费和累计折旧(或少计提的折旧费和累计折旧)予以抵销。

合并报表需要抵消的是内部未实现损益,至于增值税和安装费用,系支付给集团外的实际发生成本,不需要抵消。

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