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过期不可抵扣的发票的会计分录怎么做

发布时间:2021-02-05 11:23来源:会计教练

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发票的抵扣是有时间限制的,过了期限就不能抵扣了,对于这些过期不可抵扣的发票是如何处理的?小编将为大家介绍的会计知识是“过期不可抵扣的发票的会计分录怎么做”,感兴趣的小伙伴们可以参考小编的文章,希望小编的文章能够帮到大家!

发票的抵扣是有时间限制的,过了期限就不能抵扣了,对于这些过期不可抵扣的发票是如何处理的?小编将为大家介绍的会计知识是“过期不可抵扣的发票的会计分录怎么做”,感兴趣的小伙伴们可以参考小编的文章,希望小编的文章能够帮到大家!

过期不可抵扣的发票的会计分录怎么做

过期不可抵扣的发票的会计分录怎么写?

1、超过认证抵扣期限的增值税专用发票的会计分录:

借:原材料/库存商品

贷:应付账款/应付货款

2、增值税专用发票超期没有认证抵扣的进项税额,只能把这17%的税额全部记入到成本里面去了的,也就是把增值税发票当成普通发票来使用了。

过期的增值税发票未认证的会计处理:

超过360天没有认证的增值税专用发票,那么就要将增值税款转出了,一般转到库存商品的原始成本里面。

购进商品,没有认证进项票时:

借:库存商品

应交税费--应交增值税(待抵扣进项税)

贷:库存现金(银行存款)

如果没有认证:

借:主营业务成本

贷:应交税费--应交增值税(进项税转出)

借:应交税费--应交增值税(进项税转出)

贷:应交税费--应交增值税(待抵扣进项税)

货物直接出库就可以了:

借:主营业务成本

贷:库存商品

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