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待认证进项税额会计分录怎么做

发布时间:2019-10-26 15:48来源:会计教练

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待认证进项税额会计分录怎么做,关于这一块,税务师应该都很清楚,待认证进项税额应交税费二级科目,说的是抵扣的纳税金额,是未经税务局认证的,关于待认证进项税额会计分录怎么做,就是今天带给大家的内容,如果你也不太明白,一起来了解一下吧。

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进行税额内容处理

待认证进项税额如何做分录

当月没有认证的进项税计入其他应收款

入账时:借:原材料等

其他应收款—进项税备抵

贷:应付账款等

下月认证时 借:应交税金—应交增值税(进项税)

贷:其他应收款—进项税备抵

就你公司来说,进项大于销项,月末转入应交税金—未交增值税

月末 借:应交税金—转出未交增值税 -10 红字

贷:应交税金—未交增值税 -10 红字

月末“应交税金—未交增值税”为红字,就不用交增值税了,这10元留大下月继续冲销项税

待认证进项税额的账务处理

待认证进项税认证后会计分录如下:

1、取得进项票当月认证

借:相关科目

应交税费-应交增值税(待认证进项税额)

2、待认证进项税额转入抵扣时

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-应交增值税(待认证进项税额)

上述内容就是小编整理的待认证进项税额会计分录怎么做,你学会了吗?你如果想了解更多,可以咨询右方在线客服,我们有专业的老师一对一给你答疑解惑,也可以扫描下方二维码,领取更多关于会计的相关资料,观看免费课程视频,记得关注哦。

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